Tabela regressiva do Imposto de Renda - O que é, significado e definição

A tabela regressiva do IR corresponde a um modelo de tributação usado em investimentos financeiros no Brasil. Nesse sistema, a alíquota do Imposto de Renda diminui conforme o tempo de permanência do dinheiro investido aumenta. O objetivo consiste em incentivar o investimento de longo prazo.

No Brasil, a tabela regressiva entrou em vigor em 2005, aplicada em modalidades de renda fixa tributáveis, como CDB, debêntures comuns, títulos do Tesouro Direto (Prefixado, IPCA+ e Selic), fundos de investimento de renda fixa ou multimercado com tributação exclusiva na fonte e “come-cotas”. 

Planos de previdência privada do tipo PGBL e VGBL também utilizam tabela regressiva, mas com regras próprias. Investimentos isentos de Imposto de Renda para pessoa física, como LCI, LCA, CRI e CRA, ficam fora dessa regra. Já os fundos de ações e fundos imobiliários seguem regimes específicos de tributação.

Funcionamento da tabela regressiva nos investimentos de renda fixa

A tributação recai apenas sobre o rendimento líquido, ou seja, sobre o ganho obtido com a aplicação, sem incidir sobre o valor principal investido. As alíquotas caem conforme o prazo da aplicação se alonga, o que estimula a manutenção do capital investido por mais tempo.

Em 2025, a tabela regressiva de renda fixa apresenta as seguintes alíquotas:

Prazo de Aplicação	Alíquota do IR sobre o rendimento
Até 180 dias	22,5%
De 181 até 360 dias	20%
De 361 até 720 dias	17,5%
Acima de 720 dias	15%

Exemplo (renda fixa)

Considere um investimento de R$ 10 mil em um CDB, que gera rendimento de R$ 1.000 após 8 meses (240 dias). O prazo se enquadra entre 181 e 360 dias, portanto, a alíquota de IR será de 20%.

Imposto devido: 20% × R$ 1.000 = R$ 200

Valor líquido após imposto: R$ 1.000 – R$ 200 = R$ 800

Se o mesmo rendimento fosse alcançado em 12 meses (mais de 360 dias), a alíquota cairia para 17,5%, o imposto diminuiria e o ganho líquido aumentaria.

Como funciona nos planos de previdência privada

A tabela regressiva de IR para previdência privada PGBL e VGBL possui faixas de tempo e alíquotas próprias, diferentes daquelas aplicadas aos demais investimentos financeiros.

• No PGBL, o Imposto de Renda incide sobre o valor total resgatado, isto é, principal somado ao rendimento.
• No VGBL, a incidência ocorre apenas sobre os rendimentos.

As alíquotas da tabela regressiva de previdência vão de 35% (resgate em até 2 anos) até 10% (resgate após 10 anos ou mais), para premiar quem permanece mais tempo com o investimento.

Vantagens da tabela regressiva

• Estímulo ao investimento de longo prazo: prazos maiores resultam em imposto menor.
• Praticidade: o imposto fica retido na fonte, sem necessidade de controle adicional no resgate ou no vencimento.
• Planejamento financeiro: o investidor pode escolher o melhor momento para resgatar e otimizar a carga tributária.

Em quais investimentos se aplica a tabela regressiva?

A tabela regressiva se aplica à tributação de:

• CDBs (Certificados de Depósito Bancário);
• debêntures comuns;
• títulos do Tesouro Direto (Tesouro Prefixado, Tesouro IPCA+ e Tesouro Selic);
• fundos de investimento de renda fixa ou multimercado com tributação exclusiva na fonte e “come-cotas”;
• planos de previdência privada (PGBL e VGBL – cada um com regra própria)

Investimentos isentos de IR para pessoa física, como LCI, LCA, CRI e CRA, não utilizam essa tabela. Fundos de ações e fundos imobiliários possuem regras próprias de tributação.

Diferença entre tabela regressiva e progressiva

A tabela progressiva utiliza alíquotas que aumentam conforme a faixa de renda do contribuinte, geralmente usadas para salários e rendimentos de pessoas físicas. Já a tabela regressiva reduz o imposto conforme o prazo do investimento aumenta, sendo utilizada principalmente em aplicações financeiras.

A tabela regressiva do Imposto de Renda representa uma ferramenta importante para investidores que buscam maximizar o retorno ao longo do tempo, para pagar menos imposto quanto maior o tempo de aplicação. O entendimento desse mecanismo permite escolhas mais estratégicas para o momento do resgate e favorece um planejamento financeiro eficiente.

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